توضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة الرئيسية
*قائمه التدفقات النقديه :
- قائمه التغير فى المركز المالى
-قائمه الأموال .
وهى من أهم القوائم المالية التى توضح كيف كانت اداره الأموال للشركه عن الفتره المعد عنها القائمه.
وهى توضح من أين جاءت الأموال وفى أين تم استخدامها ومدى كفاءة اداره الشركه وقدرتها على اداره أموال الشركه بشكل مطابق للموازنة الجاريه.
وتنقسم قائمه التدفقات النقديه إلى ثلاث أقسام وهي :
1- تدفق من أنشطة التشغيل
2- تدفق من أنشطة التمويل
3- تدفق من أنشطة الاستثمار
مثال على التدفقات الواردة و الصادره من أنشطة التشغيل ( زياده المخزون تدفق صادر - نقص المخزون تدفق وارد)
أي ان كل زيادة فى عناصر الأصول المتداوله هي تدفق صادر وأي نقص فى عناصر الأصول المتداولة هي تدفق وارد
أي كل زياده فى عناصر الخصوم المتداوله ( فيما عدا ما هو تمويلى أو استثمارى) هو تدفق وارد
أي كل نقص فى عناصر الخصوم المتداوله . نفس الملاحظة هو تدفق صادر
مثال على أنشطة التمويل (زيادة فى القروض أو التسهيلات المصرفية هو تدفق وارد - نقص فى القروض أو التسهيلات المصرفية هو تدفق صادر)
مثال على الانشطه الاستثماريه (الزياده فى بنود المبانى أو الآلات هو تدفق صادر - النقص فى بنود السيارات مثلا أو بيع اراضى هو تدفق وارد)
